22 de marzo de 2022 - Tiempo de lectura 5 min
Para que los gastos de una empresa sean deducibles en el Impuesto de Sociedades, estos deben estar relacionados directamente con algún ingreso que se obtenga y deben estar justificados. Esta es la regla general, pero a la hora de deducirlos pueden existir algunas variaciones. Las detallamos a continuación.
Cumplir con las obligaciones fiscales es primordial si tienes una empresa. Si los autónomos tienen que mantenerse al día con el IRPF, el Impuesto de Sociedades es una de las principales tasas a las que tienen que hacer frente las empresas españolas. Calcularlo correctamente permite estipular la base imponible sobre la que se aplicará el impuesto. Pero antes de calcularlo conviene revisar qué gastos deducibles puedes aprovechar y cuáles no. Y es que, en ocasiones, el desconocimiento sobre esta cuestión impide que se aprovechen completamente.
La cuota relativa al Impuesto de Sociedades es del 25% a nivel general, si bien existen ciertas particularidades. Las empresas de nueva creación tendrán un tipo de gravamen del 15%. Las cooperativas, del 20%. Por su parte, las organizaciones sin ánimo de lucro pagarán el 10%, y las sociedades y fondos de inversión, el 1%.
El Impuesto de Sociedades es probablemente uno de los más complejos a la hora de calcular. Para ayudarte te mostramos en estas infografías cuáles son los gastos deducibles de los que te puedes beneficiar.
A nivel general, la Ley de Impuesto de Sociedades afirma que los gastos deducibles son “aquellos necesarios para desarrollar la actividad empresarial”. Pero esta definición es ciertamente genérica. La Agencia Tributaria especifica una serie de requisitos que son imprescindibles para poder deducirnos los gastos:
Los gastos deben estar correctamente contabilizados en la cuenta de pérdidas y ganancias o en la de reservas
La justificación de los mismos también es necesaria, principalmente mediante la emisión de facturas. Estos documentos tienen que seguir los estándares establecidos en el reglamento de facturación
La imputación de los gastos tiene que realizarse en el ejercicio correspondiente. Existen, sin embargo, ciertas excepciones. Por ejemplo, los ingresos y gastos contabilizados en la cuenta de pérdidas y ganancias en un período impositivo posterior al de su devengo
Cada gasto debe estar directamente correlacionado con un ingreso
Básicamente, son deducibles los gastos que correspondan a operaciones fehacientes, relacionados con la obtención de ingresos, contabilizados, imputados en su ejercicio fiscal pertinente y bien justificados. A nivel práctico, los tipos de gastos deducibles más comunes pueden dividirse en las siguientes categorías:
Actividades de I+D+i correspondientes a investigación, desarrollo e innovación tecnológica
Fomento del empleo, incluyendo la contratación de personas con discapacidad
Inversión en producciones cinematográficas, Bienes de Interés Cultural y edición de libros
Gastos relacionados con la formación profesional
Hay otra serie de circunstancias en las que se puede considerar un gasto como deducible siempre y cuando cumplan los requisitos previamente mencionados. Por ejemplo, las dietas de trabajadores de empresas subcontratadas o la utilización de vehículos para fines profesionales.
Tan importante como saber qué gastos te puedes deducir es conocer aquellos que no. Hemos visto que la Ley del Impuesto de Sociedades no detalla los gastos deducibles, sino que se limita a emitir las características que deben cumplir. Sin embargo, esto no es así en el caso de los gastos no deducibles, que sí están desgranados uno por uno en el texto legal:
Aquellos que representen una retribución de fondos propios
Gastos derivados de la propia contabilización del Impuesto de Sociedades
Multas o sanciones penales y administrativas
Pérdidas ocasionadas por el juego
Liberalidades y donativos. En este caso están exentos los gastos correspondientes a atención a clientes o proveedores, personal de la empresa o promoción de la prestación de servicios o ventas, y aquellos que estén correlacionados con ingresos
Pagos destinados a financiar actividades contrarias a la Ley
Servicios que se presten o solicitados desde paraísos fiscales
Gastos que provengan de deudas con entidades del mismo grupo
Cuotas derivadas del fin de la relación laboral o mercantil que superen el millón de euros o el importe obligatorio estipulado en el Estatuto de los Trabajadores
Gastos relativos a operaciones con entidades vinculadas que no tengan ingreso o cuyo tipo de gravamen nominal sea inferior al 10%
Pérdidas causadas por el deterioro de los valores de la participación en el capital o en los fondos propios
Deuda tributaria del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados
Ahora que ya sabes qué gastos te puedes deducir a la hora de calcular el Impuesto de Sociedades te resultará mucho más sencillo. Aunque sea una tarea tediosa, sin duda es necesaria, pues puede haber ciertas posibilidades de deducción que no conozcas y que te permitan ahorrar.
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Aunque en un primer momento parecían una cosa trivial y sin importancia, más para la faceta personal de cada uno que para una rentabilidad empresarial, lo cierto es que con el paso del tiempo todo el mundo es más o menos consciente de que las redes sociales pueden tener un impacto muy importante en cualquier empresa, por lo que su gestión no puede dejarse en manos de un sobrino o de un cuñado.
De hecho, tener un perfil de nuestro negocio en las diferentes plataformas de redes sociales se ha convertido en una parte fundamental de la estrategia de marketing de cualquier empresa. Las redes sociales no solo permiten conectarte con tu audiencia, sino que también son una excelente plataforma para promocionar productos y servicios, interactuar con tus clientes y construir una marca sólida.
Sin embargo, para lograr todo esto debemos tener un plan claro y definido y no lanzarnos a la aventura. Aunque ser flexibles e ir amoldando nuestros pasos también son importantes, tener una política definida de redes sociales es fundamental.
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Uno de los primeros y mayores beneficios de la nube para los autónomos es la capacidad de almacenar datos de manera segura y accesible. Las soluciones de almacenamiento en la nube permiten a los profesionales guardar documentos, imágenes, videos y otros archivos importantes sin necesidad de invertir en hardware costoso.
Antes del cloud computing, los autónomos tenían que depender de dispositivos físicos para almacenar sus datos, como discos duros o USB. Esto no solo limitaba la cantidad de información que podían guardar, sino que también aumentaba el riesgo de pérdida de datos por fallos en el hardware. Con la nube, pueden almacenar grandes cantidades de datos de manera segura y acceder a ellos desde cualquier dispositivo con conexión a Internet, lo que les permite trabajar de manera flexible y segura.
Además, la nube ofrece copias de seguridad automáticas y redundantes, asegurando que los datos estén protegidos contra pérdidas accidentales o fallos técnicos.
La nube también facilita la colaboración con clientes de manera más eficiente. Herramientas como Google Drive, Dropbox y OneDrive permiten a los autónomos compartir documentos y proyectos en tiempo real, lo que mejora la comunicación y la transparencia con los clientes. Además, plataformas como Slack y Microsoft Teams permiten la comunicación instantánea y la creación de canales dedicados a proyectos específicos, lo que facilita la coordinación y el seguimiento de tareas.
No es el foco de tu actividad, pero no por ello deja de ser menos importante, De hecho, la gestión fiscal es un aspecto crucial que puede determinar el éxito o el fracaso de un negocio. Aunque sea una cuestión burocrática a la que maldigas de vez en cuando por la cantidad de tiempo que te consume, la correcta administración de los impuestos no solo ayuda a evitar problemas legales, sino que también puede optimizar tus finanzas como profesional autónomo. Es más, si estás al tanto de todo lo que implica puedes mejorar tus deducciones fiscales y planificar estratégicamente este asunto, de manera que puedas reducir la carga impositiva y mejorar la rentabilidad de tu negocio. Una gestión fiscal adecuada aumenta la transparencia y la confianza de los inversores, clientes y otras partes interesadas. De hecho, algunos proveedores puede que te reclamen, de manera anual, certificados de que estás al corriente de pagos y otras obligaciones. Por último, recuerda que, al pagar impuestos, también estás contribuyendo al desarrollo económico y social del país, financiando servicios públicos e infraestructuras.
Seguro que alguna vez, en el día a día de tu negocio, te has tenido que enfrentar a un problema informático. Impresoras que no funcionan, ordenadores que no arrancan, carpetas que desaparecen, la conexión WiFi que falla… Además, vivimos en un momento en que la tecnología está presente en todos los aspectos de cualquier negocio: desde la gestión de inventarios hasta la comunicación con los clientes, la tecnología juega un papel crucial en todas las operaciones empresariales. Sin embargo, y pese a todos los beneficios que ello conlleva, no podemos negar que incidencias técnicas como fallos en el sistema, errores de configuración o problemas de seguridad pueden afectar e incluso paralizar un negocio si no se resuelven rápidamente.
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La facturación electrónica ha ganado terreno en España, convirtiéndose en una herramienta esencial para la modernización y eficiencia de las transacciones comerciales. La implementación de la facturación electrónica no solo busca simplificar los procesos administrativos, sino también combatir el fraude fiscal y mejorar la transparencia en las operaciones comerciales.
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La implementación de la facturación electrónica se ha realizado de manera gradual, con plazos específicos según el volumen de operaciones de las empresas. Aquellas que tienen un volumen de operaciones superior a los 8 millones de euros tenían un año para emitir facturas electrónicas. El resto de empresas y autónomos (con un volumen de operaciones inferior a esos 8 millones de euros) tenían un plazo de dos años para adaptarse a la nueva normativa.
Dado que el texto se aprobó el 28 de septiembre de 2022, el toque de campana está a la vuelta de la esquina, como quien dice.
Esta normativa establece que todas las empresas y profesionales que realicen transacciones comerciales entre empresas (B2B) deben emitir facturas electrónicas, asegurándose de que estas cumplan con los estándares y requisitos establecidos para la presentación de informes digitales.
España igual a PYMES. Aunque en otras economías europeas el peso de las pequeñas empresas no es tan abultado, en la nuestra tienen un papel clave.
De hecho, son el 99,8% del tejido empresarial en España, según la patronal Cepyme. Esta cifra, que puede parecer abrumadora, refleja la diversidad y la capilaridad de estas empresas en todos los sectores económicos: desde
pequeñas tiendas familiares hasta empresas tecnológicas emergentes, las PYMES abarcan una amplia gama de actividades que son esenciales para el desarrollo regional y nacional.
Pero hay más datos que denotan su importancia, como que el 75% de los trabajadores en España lo hacen en una pequeña y mediana empresa, quienes contribuyen con el 65% del Producto Interno Bruto (PIB) del país.
Todo lo bueno se acaba. También las vacaciones. Pero la vuelta a la rutina no tiene por qué ser tan traumática como muchas veces se pinta.
Aún no hemos cerrado el tercer trimestre del año y muchos autónomos están pensando ya en todo lo que está por llegar en los últimos meses.
El último trimestre del año es crucial para muchos negocios porque muchos hacen balances, agotan los presupuestos anuales y analizan el cumplimiento de resultados. Es más, estos últimos meses son, en muchos casos, determinantes para alcanzar los objetivos establecidos al inicio del ejercicio o para conseguir unos ingresos extra.
En base a todo ello, los autónomos también suelen hacer una planificación de cómo puede ir el siguiente ejercicio, estableciendo objetivos e identificando las posibles necesidades para conseguirlos.
Además, la cercanía con las fiestas navideñas hace que muchos autónomos realicen un gasto adicional en representación y marketing, teniendo detalles con aquellos clientes y proveedores con los que se ha mantenido una relación especial y sin los que el negocio sería viable.
España es un país de pymes: según los datos del Ministerio de Trabajo, Migraciones y Seguridad Social, si hay 2.884.795 empresas en nuestro país, un 99,84% son PYME. Es decir, que los autónomos y emprendedores juegan un papel crucial en la creación de empleo y la innovación y más en un país como España.
Sin embargo, cualquier pequeño empresario sabe los numerosos desafíos a los que tiene que hacer frente para subsistir y progresar en su negocio. Por eso, en muchas ocasiones se hace imprescindible la existencia de ayudas específicas para este tejido empresarial.
Septiembre es, sin duda, el mes de la vuelta al cole y, para muchos, el inicio del verdadero año, cuando se hacen los verdaderos propósitos de aprender nuevas cosas o mejorar algunas de las que ya sabemos. Te proponemos una serie de cursos para que te animes a seguir mejorando tus destrezas y habilidades.
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