16 de abril de 2026 - Tiempo de lectura 7 min

Guía definitiva del IRPF para autónomos 2026: retenciones, tramos y gastos deducibles

Si eres autónomo en España tienes que aprender a convivir con siglas como IRPF, modelo 130 o base imponible. Pero lo que de verdad te preocupa es más sencillo: cuánto tienes que retener en tus facturas, qué porcentaje pagar a Hacienda este año y qué gastos puedes desgravar para no pagar de más.

¿Qué es el IRPF y cómo afecta a tu facturación mensual?

El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es un impuesto personal, directo y progresivo que grava los ingresos que obtienes como autónomo, tanto si prestas servicios profesionales como si desarrollas una actividad empresarial.

Como autónomo, tus ingresos tributan como “rendimientos de actividades económicas”, y sobre ellos aplicarás retenciones a cuenta del IRPF que Hacienda irá acumulando como pagos anticipados.
 

Tipos de retención de IRPF en las facturas de autónomos

La gran pregunta recurrente es: “¿Qué porcentaje de IRPF tengo que poner en la factura?”.

La regla general para autónomos que facturan a empresas u otros autónomos sigue siendo una retención del 15%, que se descuenta directamente de la base imponible de la factura.

Cuando facturas con retención, el cliente ingresa ese porcentaje a Hacienda en tu nombre y tú cobras el resto, lo que reduce tu liquidez mes a mes, pero te ayuda a evitar sustos en la Renta al tener ya parte del impuesto adelantado. En cambio, si tu actividad no lleva retención en la factura (porque trabajas para particulares o porque tu tipo de rendimiento no lo requiere) tendrás que ir ingresando el IRPF a través de pagos fraccionados trimestrales.

Para llevar ese control sin perder horas, muchos autónomos se apoyan en programas de facturación y gestión que automatizan los cálculos y generan los modelos trimestrales listos para presentar.

La regla general del 15%

La retención estándar del 15% se aplica, como norma, a los profesionales que declaran en estimación directa y que emiten facturas a empresas o a otros autónomos. Este porcentaje se calcula sobre la base imponible (es decir, antes de sumar el IVA) y se resta del total a percibir, de modo que el cliente paga esa cantidad a Hacienda como pago a cuenta de tu IRPF.

La tarifa reducida del 7% para nuevos autónomos

Si acabas de darte de alta, la normativa contempla una retención reducida del 7% durante el año de inicio de la actividad y los dos siguientes, siempre que cumplas los requisitos establecidos. Esta tarifa reducida pretende aliviar la carga de tesorería en los primeros años, permitiéndote disponer de más liquidez para arrancar tu negocio, a costa de tener menos IRPF adelantado cuando llegue la Renta.

Si acabas de iniciar tu actividad, puedes aplicar una retención reducida del 7% durante el año de alta y los dos siguientes, lo que mejora tu liquidez en los primeros años.

¿Cuándo no es necesario aplicar retención?

No todas las facturas de autónomos llevan retención de IRPF. En general, no aplicarás retención cuando

• facturas a particulares
• tu actividad se encuadra en ciertos rendimientos empresariales sin obligación de retener
• tributas por estimación objetiva (módulos) y tu régimen no contempla este tipo de retenciones directas en factura.

Además, hay actividades agrícolas, ganaderas o forestales con reglas específicas, así como casos en los que el porcentaje de facturación con retención supera el 70%, lo que determina si debes presentar determinados modelos trimestrales.
 

Modelos clave para presentar el IRPF: 130 vs Renta anual

Entender qué modelos debes presentar es tan importante como conocer los porcentajes. Si desarrollas una actividad económica como autónomo, el IRPF se articula combinando pagos fraccionados durante el año y la regularización final en la Declaración de la Renta (modelo 100).

• Modelo 130: pago fraccionado trimestral
  • Es el modelo que presentan la mayoría de autónomos en estimación directa (normal o simplificada) para ir adelantando parte de su IRPF a lo largo del año.
  • Se declara el rendimiento neto del trimestre (ingresos menos gastos deducibles) y se calcula un porcentaje como pago a cuenta, descontando las retenciones que ya te han practicado en factura.
  • Debes presentarlo, en general, si más del 30% de tu facturación no lleva retención, con plazos en abril, julio, octubre y enero del año siguiente.
• Declaración de la Renta (modelo 100): ajuste anual
  • Es la foto completa de tu ejercicio fiscal: integra todos tus rendimientos (actividad económica, trabajo por cuenta ajena, alquileres, ahorro, etc.).
  • En ella se cruzan los pagos a cuenta realizados (retenciones en facturas, modelo 130, otros ingresos a cuenta) con la cuota definitiva que resulta de aplicar los tramos del IRPF y las deducciones correspondientes.
  • El resultado puede salir a ingresar (si has adelantado menos de lo que tocaba) o a devolver (si has pagado de más a lo largo del año).

 
Otros modelos que pueden entrar en juego

• Modelo 131, para autónomos en estimación objetiva (módulos), que también realizan pagos fraccionados pero con reglas distintas.
• Modelos de retenciones como el 111 o el 115, que presentas cuando eres tú quien actúa como retenedor (por ejemplo, si pagas a otros profesionales o si alquilas un local sujeto a retención).

Tramos del IRPF para autónomos en 2026

Para el IRPF de los autónomos se aplican los mismos tramos generales que para el resto de contribuyentes, porque no existe una escala “especial” de porcentajes solo para autónomos: lo que cambia es cómo generan el rendimiento (actividad económica) y cómo adelantan el impuesto (retenciones y modelo 130), pero la tabla de tramos es la misma

• Un primer tramo, con el tipo más bajo, que se aplica sobre los primeros euros de tu base imponible general.
• Varios tramos intermedios, donde el tipo marginal va aumentando a medida que crecen tus rendimientos netos.
• Un tramo superior, reservado a las rentas más elevadas, en el que el porcentaje a pagar es sensiblemente mayor que en los tramos iniciales.

Para 2026, los tramos generales del IRPF (suma de tipo estatal y autonómico medio) quedan así:

• Hasta 12.450 €: 19%
• De 12.450 € a 20.200 €: 24%
• De 20.200 € a 35.200 €: 30%
• De 35.200 € a 60.000 €: 37%
• De 60.000 € a 300.000 €: 45%
• Más de 300.000 €: 47%

Sobre esa estructura influyen el mínimo personal y familiar, las cotizaciones a la Seguridad Social y otras reducciones y deducciones, que pueden rebajar de forma importante la cuota final.

Gastos deducibles: cómo reducir tu factura fiscal

Los gastos deducibles son la palanca más efectiva que tienes para reducir la base sobre la que se calcula tu IRPF. Para que un gasto sea deducible en 2026 debe cumplir tres condiciones básicas: estar vinculado a tu actividad, estar correctamente justificado con factura completa y estar registrado en tus libros contables o herramientas de gestión.

Los principales gastos deducibles en 2026 son:

• Cuota de autónomos a la Seguridad Social, deducible al 100% como gasto necesario para el ejercicio de la actividad.
• Alquiler de local u oficina, siempre que esté afecto exclusivamente a la actividad.
• Suministros del local (luz, agua, internet, teléfono), deducibles al 100% cuando el inmueble se usa solo para el negocio.
• Suministros de vivienda si trabajas desde casa, aplicando el porcentaje de metros cuadrados afectos a la actividad y el coeficiente del 30% sobre ese porcentaje.
• Material de oficina, equipos informáticos, software y herramientas digitales que utilizas para desarrollar tu trabajo.
• Gastos de vehículo afecto a la actividad (combustible, reparaciones, seguros, peajes, aparcamiento habitual), con límites y matices según se trate de turismos o vehículos comerciales.
• Gastos financieros vinculados al negocio, como intereses de préstamos para invertir en tu actividad y comisiones bancarias de tu cuenta profesional.

 
A estos se suman otros conceptos como la formación relacionada con tu actividad, las cuotas de asociaciones profesionales o determinados seguros, siempre que puedas acreditar su relación directa con tu trabajo como autónomo.

Gastos NO deducibles habituales

Tan importante como saber qué puedes deducir es conocer lo que Hacienda no admite como gasto. Entre los gastos no deducibles más habituales se encuentran

• consumo personal camuflado como profesional,
• multas y sanciones
• donaciones
• gastos sin factura o con justificantes incompletos
• determinados gastos de representación difíciles de vincular a la actividad.

Digitaliza tu negocio y olvídate de los problemas de conexión

La gestión fiscal de un autónomo implica controlar facturas, gastos, documentación y obligaciones tributarias durante todo el año. Contar con herramientas digitales y una conectividad fiable ayuda a simplificar estos procesos y ahorrar tiempo en la gestión diaria del negocio.

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